14.2. Обособленные подразделения

Должна быть включена настройка

Администрирование → Функциональность → Организация → Обособленные подразделения

Обособленные подразделения можно разделить на два вида:

■ не выделенные на отдельный баланс,

■ выделенные на отдельный баланс.

Путь в полном интерфейсе

Главное → Организации → (Организация) → Подразделения

Обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс, вносите в справочник Подразделения:

1. Откройте раздел Главное.

2. Перейдите по гиперссылке Организации.

3. Выберите в списке организацию и откройте ее.

4. Перейдите по гиперссылке Подразделения.

5. Нажмите кнопку Создать и заполните форму.

Если подразделение находится не по месту регистрации организации, установите флажок Обособленное подразделение.

Раскройте группу настроек Адрес и телефон и укажите адрес подразделения.

Рис. 759

После добавления в программу обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс, в документах появится дополнительное поле Подразделение.

При проведении документов подразделение отражается в проводках в виде дополнительного измерения. Учет по подразделениям ведется по тем счетам, у которых включен учет по подразделениями.

Во всех стандартных отчетах подразделение по умолчанию находится на верхнем уровне группировки показателей и участвует в отборах.

Основные средства, нематериальные активы и вложения во внеоборотные активы учитывайте в разрезе подразделений. Вложения во внеоборотные активы накапливайте в одном обособленном подразделении организации. При принятии к учету имущества указывайте то подразделение, в котором находятся вложения во внеоборотные активы.

Если организация занимается производством, учитывайте расходы на производство в разрезе производственных подразделений.

Структура производственных подразделений зависит от административной структуры организации и потребностей учета себестоимости выпуска по объектам калькулирования.

Указывайте подразделение затрат в документах производства для калькулирования себестоимости выпуска.

Если организация занимается продажей товаров или услуг, учитывайте затраты на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность».

Данный счет закрывается в конце месяца регламентной операцией Закрытие счета 44 «Издержки обращения». Издержки обращения списываются в разрезе подразделений.

Путь в полном интерфейсе

Справочники → Расходы будущих периодов

При регистрации расходов будущих периодов данные для списания расходов вносите в справочник Расходы будущих периодов.

В документе поступления в поле Подразделение затрат укажите подразделение, к которому будут относятся расходы.

При приеме на работу указывайте подразделение, к которому прикреплен работник. Также подразделение можно указать в штатном расписании.

Расходы по оплате труда и страховым взносам относятся к подразделению, в котором числится сотрудник.

Сотрудник может временно работать не в том подразделении, в котором числится. В таком случае укажите подразделение при начислении зарплаты.

Если организация учитывает материально-производственные запасы (счета учета 10, 41, 43 и т. д.) по обособленным подразделениям, то при вводе любых фактов хозяйственной жизни указывайте подразделение.

При проведении документов поступления и реализации создается проводка по счету учета расчетов с контрагентами с аналитикой по подразделению.

При погашении задолженности разница между суммой оплаты и суммой задолженности учитывается как аванс в том подразделении, которое указано в документе.

Если задолженность погашают По документу, то остаток задолженности погашается по подразделению, которое указано в документе расчетов. При этом не важно, на каком подразделении числится задолженность. Разница между суммой оплаты и суммой задолженности по документу учитывается как аванс по тому подразделению, которое указано в документе.

Учитывать доходы и расходы от реализации и внереализационные доходы и расходы можно по подразделениям. Указывайте подразделение во всех документах реализации товарно-материальных запасов.

Финансовый результат деятельности определяйте по организации в целом. Для этого выполните регламентную операцию Закрытие счета 90, 91. Подробнее читайте в разделе «Закрытие счетов 90, 91».

Для анализа финансового результата в разрезе подразделений используйте стандартные отчеты. Например, оборотно-сальдовую ведомость по счету 90 «Продажи» или 91 «Прочие доходы и расходы». Подробнее об этих отчетах читайте в разделе «Стандартные отчеты».

В стандартных отчетах установите группировку по подразделениям и выведите данные по субсчетам.

Если у организации есть обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс, закрывайте месяц регламентной операцией по всей организации в целом.

Путь в полном интерфейсе

Главное → Организации

Сведения об обособленных подразделениях храните в справочнике Организации:

1. Откройте раздел Главное.

2. Перейдите по гиперссылке Организации.

3. Нажмите кнопку Создать.

4. Выберите вид организации Обособленное подразделение.

5. Укажите головную организацию.

6. Нажмите кнопку Создать и заполните форму Организация. Подробно читайте в разделе «Главные сведения об организации». Для обособленного подразделения заполните КПП.

Рис. 760

Банковские счета каждого подразделения в программе хранятся отдельно.

Обособленное подразделение применяет учетную политику головного подразделения. Договоры с контрагентами заключают от имени юридического лица в целом, поэтому в договоре указывайте головную организацию.

По подразделениям, выделенным на отдельный баланс, ведется раздельный синтетический учет по большинству бухгалтерских счетов.

Для операций между разными «балансовыми» подразделениями используется счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

В документообороте по операциям, связанным с расчетами между подразделениями, выделенными на отдельные балансы, используйте документы типа Авизо. В программе предусмотрено несколько видов исходящих и входящих авизо:

■ Авизо по ОС. Подробнее читайте в разделах «Авизо по ОС исходящее» и «Авизо по ОС входящее».

■ Авизо по МПЗ. Подробнее читайте в разделах «Авизо по МПЗ исходящее» и «Авизо по МПЗ входящее».

■ Авизо по расчетам. Подробнее читайте в разделах «Авизо по расчетам исходящее» и «Авизо по расчетам входящее».

■ Авизо по операциям. Подробнее читайте в разделах «Авизо прочее исходящее» и «Авизо прочее входящее».

Путь в полном интерфейсе

ОС и НМА → Авизо по ОС исходящие

Передачу основных средств между обособленными подразделениями оформляйте документом Авизо по ОС исходящее.

1. Откройте раздел ОС и НМА.

2. Перейдите по гиперссылке Авизо по ОС исходящие.

3. Нажмите кнопку Создать и заполните форму документа.

В поле Получатель укажите обособленное подразделение, в которое передается основное средство.

В таблице заполните передаваемые основные средства.

Рис. 761

Чтобы создать печатную форму авизо, нажмите кнопку Авизо.

При проведении документа создаются проводки по передаче сумм первоначальной стоимости и накопленной амортизации на счет внутрихозяйственных расчетов, а также создаются записи в регистрах по учету ОС.

Путь в полном интерфейсе

ОС и НМА → Авизо по ОС входящие

Поступление основных средств из обособленного подразделения оформляйте документом Авизо по ОС входящее. Документ можно создать на основании документа Авизо по ОС исходящее.

1. Откройте раздел ОС и НМА.

2. Перейдите по гиперссылке Авизо по ОС входящие.

3. Нажмите кнопку Создать и заполните форму документа.

В поле Отправитель укажите обособленное подразделение, из которого поступило основное средство.

Если оформляете документ вручную, заполните таблицы на основании авизо подразделения-отправителя.

Рис. 762

При проведении документа создаются проводки в корреспонденции со счетом 79, а также создаются записи в регистрах учета основных средств.

Путь в полном интерфейсе

Склад → Авизо по МПЗ исходящие

Передачу материально-производственных запасов в обособленное подразделение оформляйте документом Авизо по МПЗ исходящее.

1. Откройте раздел Склад.

2. Перейдите по гиперссылке Авизо по МПЗ исходящие.

3. Нажмите кнопку Создать и заполните форму документа.

На вкладке Главное:

○ В поле Получатель укажите обособленное подразделение, в которое передаются МПЗ.

○ В поле Подразделение укажите подразделение, на котором числятся МПЗ.

○ В таблице Товары заполните номенклатуру.

На вкладке Авизо заполняются данные бухгалтерского и налогового учета товаров, указанных на закладке Товары. Для автоматического заполнения вкладки нажмите кнопку Заполнить авизо на вкладке Товары. После заполнения данные можно скорректировать вручную.

Рис. 763

Для того чтобы распечатать документ, нажмите кнопку Авизо.

При проведении документа создаются проводки в корреспонденции со счетом 79 «Внутрихозяйственные расчеты», а также создаются записи в регистрах учета НДС.

Путь в полном интерфейсе

Склад → Авизо по МПЗ входящие

Поступление материально-производственных запасов из обособленного подразделения оформляйте документом Авизо по МПЗ входящее. Документ можно создать на основании документа Авизо по МПЗ исходящее.

1. Откройте раздел Склад.

2. Перейдите по гиперссылке Авизо по МПЗ входящие.

3. Нажмите кнопку Создать и заполните форму документа.

В поле Отправитель укажите обособленное подразделение, из которого поступили материально-производственные запасы.

Если оформляете документ вручную, заполните таблицы на основании авизо подразделения-отправителя.

Рис. 764

При проведении документа создаются проводки в корреспонденции со счетом 79 «Внутрихозяйственные расчеты», а также создаются записи в регистрах учета НДС.

Путь в полном интерфейсе

Покупки или Продажи → Авизо по расчетам исходящие

Передачу дебиторских и кредиторских сумм в обособленное подразделение оформляйте документом Авизо по расчетам исходящее.

Одним документом можно передать как дебиторскую, так и кредиторскую задолженность по различным договорам.

1. Откройте раздел Покупки или Продажи.

2. Перейдите по гиперссылке Авизо по расчетам исходящие.

3. Нажмите кнопку Создать и заполните форму документа.

В поле Получатель укажите обособленное подразделение, в которое передается задолженность.

Заполните вкладки Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность.

Рис. 765

Для того чтобы распечатать документ, нажмите кнопку Авизо.

Путь в полном интерфейсе

Покупки или Продажи → Авизо по расчетам входящие

Поступление дебиторских и кредиторских сумм из обособленного подразделения оформляйте документом Авизо по расчетам входящее. Документ можно ввести на основании документа Авизо по расчетам исходящее.

Одним документом можно передать как дебиторскую, так и кредиторскую задолженность по различным договорам.

1. Откройте раздел Покупки или Продажи.

2. Перейдите по гиперссылке Авизо по расчетам входящие.

3. Нажмите кнопку Создать и заполните форму документа.

В поле Отправитель укажите обособленное подразделение, из которого поступает сумма задолженности.

Если оформляете документ вручную, заполните таблицы на основании авизо подразделения-отправителя.

Рис. 766

Путь в полном интерфейсе

Операции → Авизо прочие исходящие

Передачу на баланс обособленного подразделения прочих активов и обязательств оформляйте документом Авизо прочее исходящее.

1. Откройте раздел Операции.

2. Перейдите по гиперссылке Авизо прочие исходящие.

3. Нажмите кнопку Создать и заполните форму документа.

В поле Получатель укажите обособленное подразделение, которое получает актив или обязательство. Подразделение должно быть внесено в справочник Организации.

Для того чтобы распечатать документ, нажмите кнопку Авизо.

Путь в полном интерфейсе

Операции → Авизо прочие входящие

Поступление прочих активов и обязательств из обособленного подразделения оформляйте документом Авизо прочее входящее. Его можно ввести на основании документа Авизо прочее исходящее.

1. Откройте раздел Операции.

2. Перейдите по гиперссылке Авизо прочие входящие.

3. Нажмите кнопку Создать и заполните форму документа.

В поле Отправитель укажите обособленное подразделение, из которого поступает актив или обязательство.

Если оформляете документ вручную, заполните таблицы на основании авизо подразделения-отправителя.

Перед закрытием месяца проверьте, что для каждого обособленного подразделения в справочнике Организации указано место регистрации в налоговой службе.

Для бухгалтерского и налогового учета, для учета постоянных и временных разниц подтверждайте доходы и расходы первичными документами для каждого подразделения отдельно.

При закрытии периода для бухгалтерского учета может иметь значение тот факт, что подразделение выделено на отдельный баланс. Для налогового учета по налогу на прибыль важна территориальная обособленность подразделения, а отдельный баланс значения не имеет.

Если организация имеет обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, выполните регламентные операции отдельно:

■ для обособленных и головного подразделений,

■ для организации в целом.

Для того чтобы выполнить регламентные операции в обособленных подразделениях и головной организации в помощнике закрытия месяца (подробнее читайте в разделе «Закрытие месяца»), выполните:

■ регламентные операции первой группы в головном подразделении и во всех обособленных подразделениях;

■ регламентные операции второй группы по организации в целом;

■ регламентные операции третьей группы во всех обособленных и головном подразделениях;

■ регламентные операции четвертой, пятой и шестой групп по организации в целом.

Рис. 767

Закрывайте месяц по организации в целом в информационной базе, которая содержит учетные данные головного и всех обособленных подразделений.

Результаты регламентных операций не передаются с баланса на баланс автоматически. Для переноса данных вручную используйте документы Авизо прочее исходящее и Авизо прочее входящее. Подробнее читайте в разделах «Авизо прочее исходящее» и «Авизо прочее входящее».

Если ставка налога на прибыль для бюджета субъектов РФ отличается для обособленных подразделений:

1. Откройте раздел Главное.

2. Пройдите по гиперссылке Налоги и отчеты.

3. В поле Организация выберите головную организацию.

4. Откройте закладку Налог на прибыль.

5. Установите флажок Отличается для обособленных подразделений.

Рис. 768

6. Перейдите по гиперссылке Ставки налога на прибыль в бюджет субъектов РФ.

7. Создайте ставки налога для организаций и подразделений.

Рис. 769

Сумма налога на прибыль рассчитывается автоматически в целом по организации. Сумма складывается из суммы к зачислению в федеральный бюджет и сумм к зачислению в бюджеты субъектов РФ, в которых зарегистрирована организация и ее обособленные подразделения.

Сумма налога в федеральный бюджет определяется умножением ставки налога в федеральный бюджет на базу налога в текущем месяце.

Суммы налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ определяются в соответствии со ст. 288 НК. База налога умножается на долю региона, результат умножается на ставку налога.

Сумма налога для уплаты в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ в текущем месяце рассчитывается как разность между суммой налога за год и суммой налога, начисленной в предыдущих месяцах.

При выполнении регламентной операции Расчет налога на прибыль рассчитывается налог по ставкам, которые действуют на местах расположения обособленных подразделений.

Налог на прибыль в федеральный бюджет уплачивайте по месту регистрации головного подразделения. На эту сумму создается проводка по ИФНС головного подразделения.

После расчета налога на прибыль в региональные бюджеты создается проводка в зависимости от ИФНС.

При создании налоговой декларации по налогу на прибыль для головного подразделения суммы налога в региональные бюджеты отображается в приложении 5 к листу 02.